票已开货未发该如何做账务处理？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：票已开货未发该如何做账务处理？的相关会计知识，这篇票已开货未发该如何做账务处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中票已开货未发该如何做账务处理？的相关账务处理技巧。

票已开货未发该如何做账务处理？

答：对于票已开货未发的账务处理，如果是比较简单的入账就可以这样做：

1、开票后

借：银行存款或应收账款

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

预收账款（如果没有收到现金，不做该笔分录）

2、发货后

借：预收账款等

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

但是，小编的观点是可以做“暂估入库”的，如下：

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料——

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商

（2）收到发票，做入库处理

借：原材料——

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX供应商

看完了会计学习资料的上述分析，对于票已开货未发的账务处理，相信您现在也该清楚了具体的做法了。马上就要初级会计师考试了，您可以试着订购一下我们的考前模拟题进行练习哦。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的票已开货未发该如何做账务处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习票已开货未发该如何做账务处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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