增值税的滞留发票应该怎么开？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：增值税的滞留发票应该怎么开？的相关会计知识，这篇增值税的滞留发票应该怎么开？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中增值税的滞留发票应该怎么开？的相关账务处理技巧。

增值税的滞留发票应该怎么开？

1、企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出.

2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票.

3、购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票.

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在180日内尽快认证.

增值税的滞留发票应该怎么开？

所谓所谓"滞留票"就是销货方已经报税,但却没有购货方的认证信息,税务机关通过对滞"滞留票"的核查,可以发现那些帐外经营(进货不入帐,同样销货时也不入帐)达到偷逃增值税的目的企业.

因此核查"滞留票"主要是检查购货方是否入帐,因此主要看你公司是否将货物计入库存帐和计入收入.

如果你公司将货物计入库存帐,收入计入公司的营业收入就没有问题了.

如果你公司没有将货物计入库存帐,销售收入也没有计入公司的营业收入就有偷税的嫌疑了.

滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票.增值税发票只要一经防伪税控系统开出,而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息,就会造成滞留.那么,哪些原因导致了滞留发票的产生呢?滞留发票产生的原因主要包括:

1.属于购进免税货物用,专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用,专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方,造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销.

增值税的滞留发票应该怎么开?上文中小编提到的增值税的滞留发票应该怎么开你们都看明白了吗?如果还需要了解更多精彩的财务知识,可以关注会计学习资料的更新.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的增值税的滞留发票应该怎么开？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习增值税的滞留发票应该怎么开？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 个税申报没有缴纳税款滞纳金如何补缴？

· 不形成资产的工程款是否可以抵扣进项税额?

· 利润表的本期数和上期数写余额还是当期

· 小微企业税务申报流程

· 并购企业资产无发票如何处理？

· 研发费用领用的原材料如何处理？

· 小规模纳税人有收入无成本费用发票，怎么缴纳企业所得税？

· 金融学专业有什么技能？

· 预计利润表中的利息怎么算

· 税控维护费没有申报抵扣如何处理及相关注意事项

· 公司被列入异常名单后果是什么?

· 未加盖发票专用章能否报销

· 企业与企业之间的借款怎么开票?

· 出口退税企业进项票转出分录的写法

· ?一般户开户行可以打企业信用报告吗

· 个人多处取得收入怎么合并计税?

· 非专利技术转让费的税务处理怎么做?

· 广告公司收到专票怎么做成本

· 公司资产转让怎么交税?

· 先收到票然后付款这种分录如何做?