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公司出挂靠方的综合服务费帐务处理是怎样的?
开票缴税时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
缴纳税金时:
借:应交税费—应交营业税、城建税、教育费附加
贷:银行存款
工程款到账时:
借:银行存款
贷:应收账款
付给挂靠方工程款时:
借:工程成本(施工成本)
贷:银行存款
后面附取得挂靠方的发票。
管理费不需要账务处理,收入减成本的差额就是您收取的管理费用。
月末:
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育费附加
建筑企业收取的管理费是否应缴营业税?
公司收取的管理费实际已构成建安营业税的计税依据,不再另外缴纳税收。因此应以建筑公司为纳税人,对挂靠业务收取的全部价款和价外费用全额计征营业税,管理费不宜重复计税;如建筑公司只收取管理费,收入不全额入账,不开具发票,则对收取的管理费按"服务业"税目征税。
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