企业所得税计提准备金要调整吗?-会计实务

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企业所得税计提准备金要调整吗?

一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的，实际发生资产减值时才允许税前扣除，你计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润)，税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用，调增所得额。

会计计提减值准备减少了会计利润，计算所得税时税法是不认可的，需要在当年对会计利润做纳税调增。税法规定计提减值准备不允许扣除，但实际发生时可以扣除。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异，但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。在计算所得税时对会计利润调增并在以后年度有足够利润抵扣时确认为递延所得税资产，但不一定是在下一年年少缴税，一般是在资产处置时可以对以前提取的减值准备做纳税调减从而导致比当年会计利润直接计算的所得税要少。

坏帐准备需要调所得税汇算清缴吗?

需要。

坏账损失的会计处理：

①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。

②期末调整坏账准备(少则补提，多则冲回)

当期应计提(调整)的坏账准备=期末应收款项的期末余额×估计比例-“坏账准备”调整前账户余额(若为借方余额则减负数)

注意：计算结果为正数——补提(借记管理费用，贷记坏账准备);计算结果为负数——冲销(借记坏账准备，贷记管理费用)

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