收到负数发票应该如何做账？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到负数发票应该如何做账？的相关会计知识，这篇收到负数发票应该如何做账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到负数发票应该如何做账？的相关账务处理技巧。

收到负数发票应该如何做账?

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金,再按正数发票重新入账.正负相抵后无销项税及收入.

2、负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.

3、开具负数发票(也就是红字发票),与开具正数发票的分录一样,只不过记账的金额要用红字(代表负数).

收到负数发票的会计分录:

借:应收账款…受票方(红字金额)

贷:应交税费…应交增值税…销项税额(红字金额)

贷:产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

开具的销项负数的发票

根据退回货款入库单及负数发票做:

借:应收账款----某单位(红字)

贷:  主营业务收入(红字)

应交增值税--应交增值税销项(红字)

收到负数发票应该如何做账?其会计分录编制方法和正价发票是一样的,只是需要注意要用红字填制金额.本文到此结束.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的收到负数发票应该如何做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到负数发票应该如何做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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