合并确认递延所得税怎么转回?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：合并确认递延所得税怎么转回?的相关会计知识，这篇合并确认递延所得税怎么转回?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中合并确认递延所得税怎么转回?的相关账务处理技巧。

合并确认递延所得税怎么转回?

假如2013年我公司的广告费1000元，税法允许扣除的是800元，2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元，但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。

2013年的递延所得税分录为：

借：递延所得税资产 50(200*25%)

贷：所得税费用 50

今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税

借：所得税费用 XX+50

贷：应交税费-所得税 XX

递延所得税资产 50

应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。

会计中递延所得税怎么转回?

每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率

期末余额-期初余额大于零，为新增，借：递延所得税资产

贷：应交税费--应交所得税

期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 所得税费用

贷：递延所得税资产

同样每年也需要计算递延所得税负债账户期末余额=应纳税暂时性差异累计数 * 适用税率

期末余额-期初余额大于零，为新增，借：所得税费用

贷：递延所得税负债

期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 递延所得税负债

贷：应交税费--应交所得税

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的合并确认递延所得税怎么转回?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习合并确认递延所得税怎么转回?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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