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职工退回从其他单位领取的工资的财务处理是怎样的?
1、职工未领取工资的会计分录为:
借:库存现金
贷:其他应付款——XXX
2、待职工来领取时,会计分录为:
借:其他应付款——XXX
贷:库存现金
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
3、工资的原始凭证就是工资表,如果单位人员多,工资薪酬项目也较多连加杂着扣项,记账凭证后附可以是工资汇总表(按部门,项目扣款个税),工资表可以单独装订成册与会计凭证账本等一样保管。
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