​房地产开发企业需要缴纳哪些税

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​房地产开发企业需要缴纳哪些税的相关会计知识，这篇​房地产开发企业需要缴纳哪些税财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​房地产开发企业需要缴纳哪些税的相关账务处理技巧。

房地产开发企业需要缴纳哪些税

1、契税

建筑用地在承接出让土地时,房地产开发商需向土地管理部门缴纳3%~5%税率的契税.

2、营业税

自建建筑物出售,按建筑业3%税率计缴营业税,出售建筑物,按销售不动产的5%税率计缴营业税.

3、城市维护建设税和教育费附加

在缴纳营业税的同时,应以实际缴纳的营业税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税和3%的教育费附加.城市建设维护税为比例税,按纳税人所在地区的不同,适用不同档次税率,具体是:纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市区或者镇的,税率为1%.

4、城镇土地使用税

房地产开发商使用国有土地,以使用的土地面积为计税依据,按照规定的适用税额计缴.

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额.

土地使用税按年计算,分期向土地所在地税务机关缴纳.根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)文件的规定,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税.

5、房产税

以拥有的房产的计税余值为计税依据,按1.2%税率计缴房产税.

应纳税额=房产余值×(1-10%~30%)×1.2%.

房产税按年计征,分期向房产所在地税务机关缴纳.根据国税发[2003] 89号文件的规定,房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税;但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税.

6、车船使用税

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税.车船使用税按年征收,分期缴纳,纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定.汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60~320元,由纳税人所在地税务机关征收.纳税人所在地,对单位是指经营所在地,对个人是指住所所在地.

7、土地增值税

以转让房地产所取得的增值额为计税依据,实行四级超率累进税率.

8、印花税

书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税.

9、企业所得税

应纳企业所得税额=(收入总额-税法准予扣除项目金额)×适用税率.

税法规定,企业缴纳所得税实行按年计算,分期(月或季)预缴,月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补.

10、个人所得税

个人独资或合资企业,按个体工商户的生产经营所得的应税税目,计缴个人所得税.

应纳税额=(全年收入总额-成本费用以及损失)×适用税率-速算扣除数.

个体工商户的经营所得应纳的个人所得税,按年计算,分月预缴,由纳税人在次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补.

扩展资料

营业税改增值税的征收范围如下所示:

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.

现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

二、营业税改增值税税率

1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业).

营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低.营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成增值税之后,可以

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