​附加税预缴税款表怎么填写

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​附加税预缴税款表怎么填写的相关会计知识，这篇​附加税预缴税款表怎么填写财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​附加税预缴税款表怎么填写的相关账务处理技巧。

附加税预缴税款表怎么填写

根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74 号):"二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加."

附加税预缴税款表怎么填写?我们以建筑服务为例,填写申报流程如下:

1、填写预缴增值税申报表

2、确定计税基础及预交增值税金额

3、以增值税为计税基础计算附加税

4、去税局预缴增值税

5、之后缴纳附加税

6、跨区域的建筑服务行业需要另外预缴0.2%的企业所得税

预缴税款怎么计算?

一、提供建筑服务的"预缴税款"

1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价zhi款和价外费用dao-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

二、不动产转让的"预缴税款"

1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为:

应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的,计算公式为:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

三、不动产租赁的"预缴税款"

1.纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%

2.纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

3.个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

4.其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:

出租住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

一般纳税人,预缴增值税时:

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

综上所述,就是针对"附加税预缴税款表怎么填写"的问题解答,在计算预缴税款的时候,需要先弄清楚是针对什么项目进行"预缴税款",有关预缴税款的计算公式可参考上述信息.如果大家对附加税预缴税款表填写还有什么疑问,可以在线咨询会计学习资料的老师们.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的​附加税预缴税款表怎么填写的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​附加税预缴税款表怎么填写的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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