​增值税专用发票如何领购

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​增值税专用发票如何领购的相关会计知识，这篇​增值税专用发票如何领购财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​增值税专用发票如何领购的相关账务处理技巧。

增值税专用发票如何领购

未用完增值税专用发票不可以领购.领购需带齐税务登记证副本,公章(以防填表),领购簿,IC卡,领票人身份证,作废的发票三联都要,销售情况统计表(加盖公章).

一般情况下,企业刚开始领用的发票数量是25张,若不够用,可申请增量或增版.

增量:适用于金额不高,但是开票量大的公司,如:小商铺.

增版:适用于客单价高的企业,这类企业的特点是金额大,但开票量相对较小.

增值税专用发票必须按下列规定开具:

1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致.

2、字迹清楚,不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理.

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章.根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏.发票专用章使用红色印泥.

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记.不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证.专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥.

5、开具专用发票,必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"$"符号封顶,在"价税合计(大写)"栏大写合计数前用" "符号封顶.

购销双方单位名称必须详细填写,不得简写.如果单位名称较长,可在"名称"栏分上下两行填写,必要时可出该栏的上下横线.

6、发生退货,销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法.

7、税务机关代开专用发票,除加盖纳税人财务专用章外,必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章,专用章加盖在专用发票底端的中间位置,使用红色印泥.凡未加盖上述用章的,购货方一律不得作为抵扣凭证.

8、不得拆本使用专用发票.

增值税专用发票如何领购?从上文的解析中我们可以知道增值税专用发票必须是限量的,如果没有使用完的情况是不可以领购的.想要领购也需要带上上文中说的那些资料到税务机构去办理.如果在过程中发现还有不明白的,可以随时咨询会计学习资料在线老师.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的​增值税专用发票如何领购的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​增值税专用发票如何领购的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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