实际发生的税金及附加土地增值税怎么填-会计实务

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实际发生的税金及附加土地增值税怎么填

答:第29行"3.转回实际发生的税金及附加、土地增值税":填报房地产企业销售的未完工产品结转完工产品后,会计核算确认为销售收入,同时将对应实际发生的税金及附加、土地增值税转入当期损益的金额;第2列"纳税调整金额"等于第1列"税收金额".

如果是非房地产开发企业,准予扣除的税金主要包括营业税、城建税、教育费附加、印花税(房地产开发企业印花税不得单独扣除,该项支出已经进入房地产开发费用扣除).

1、营业税=房地产销售额*5%或(房地产销售额-购置原价)*5%(外购或抵债取得房地产时)

2、城建税= 1、营业税*城建税适用税率(7%、5%、1%)

3、教育费附加= 1、营业税*3%

4、印花税=房地产销售额*0.5‰

为什么土地增值税没有计入税金及附加?

答:房地产企业的主要业务是按现行业务收入支付的土地增值税.它是从主要税和附加科目中借来的,贷款是"应缴税款--土地增值税"科目.

土地增值税是房地产企业的一部分,是企业目前的收入负担,是从其他企业借入的: 应付贷款--应付土地税.

转让国有土地使用权,连同上述地上建筑物及其他附着物连同"固定资产"或"建设项目"账户,转让应缴纳土地增值税,借款:"固定资产"、"建设项目"课程,借用:"应缴税金-应缴纳土地增值税"称号.

企业在项目交付前转让房地产的收入提前根据土地增值税税法规定的"应交税金借: 应交土地增值税"科目,贷:"银行存款"称号;是实现房地产业务收入,然后根据要加工会计核算的方法.项目交付后已清偿,收到退还的土地增值税后,借款:"银行存款"科目,贷款:"应缴税款--应缴纳土地增值税"科目;增加土地增值税时, 则进行相反的会计分录.

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