代开专票直接扣附加税分录

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：代开专票直接扣附加税分录的相关会计知识，这篇代开专票直接扣附加税分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中代开专票直接扣附加税分录的相关账务处理技巧。

代开专票直接扣附加税 分录

需要计提附加税的,借税金及附加贷应交税费

增值税确认收入,借银存贷主营业务收入应交税费-应交增值税

缴纳借应交税费-应交增值税贷银存

小规模纳税人的处理:

1、代 开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

一般纳税人:

1、代开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

小规模纳税人代开的增值税专票,在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的.

1、借:应收账款/银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

3、缴税

借: 应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

贷:银行存款/现金

小规模代开专票做账的流程

一、做账

1、把各种票据整理好,做凭证,做工资时,计提工资,借:管理费用,贷:应付工资.发放时,借:应付工资,贷:现金等.

二、出报表

根据你做的凭证编制报表,国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等.

三、报税

1、首先购买国税软件,安装上以后进入,添加本单位信息,在安全设置项添加CA证书(ca证书是在国税局录入的),然后再网上申报下填写报表,填好以后再发送报表,然后申报查询确定是否已申报成功.

2、地税是在当地地税网上申报,搜一下地税网,找一下用户登录,用户名是你单位的计算机代码,密码在地税局索取,填验证码,然后可以登录了,这就填写报表,然后报表校验,然后申报.密码记着及时修改,改成你容易记忆的 .工资就在扣缴个人所得表上申报,填写员工名称、工资

四、记账

记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等.

看完上文会计学习资料小编整理的内容,代开专票直接扣附加税分录大家都明白了吧,增值税确认收入,借银存贷主营业务收入应交税费-应交增值税,缴纳借应交税费-应交增值税贷银存,在操作中还有什么疑问的话及时和小编交流.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的代开专票直接扣附加税分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习代开专票直接扣附加税分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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