进项税额转出转错还能在转回吗-会计实务

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进项税额转出转错还能在转回吗

什么是进项税转出?

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

进项税额转出转错还能在转回吗

做工程企业,一工程前期开普票,交营业税,进项税额转出.现在要求开30%普票,70%增票,结果造成普票多开超过了30%,其余都开了增票.问账务如何处理,因为多开而转出的进项能否转回?

1、如果进项发票认证过了,会计上做转出了,但还没税务申报,再转回来应该是没问题的;

2、如果进项发票还没认证,也没过认证期,应该也没有问题,拿去认证好了;

3、如果已经税务申报转出了,可能就要去税务局申请处理了.

进项税额转出多转了,如何做?

进项税额转出多转了,原分录红数冲回

借:相关科目 (负数或红数)

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出 (负数或红数)

转出的进项税额能否再转回来,不但是一个法律问题,更是一个实务操作层面的问题.按照政策规定,进项发票应当在认证后的第一个申报期申报抵扣,否则不予再抵扣.看看政策原文怎么说:

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.(国税发[2003]17号)增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣.(国税函[2009]617号)那么,转出的进项税额如果是转错了,是否还能转回呢?

答案是能,理由是转出的进项税额也是经过认证并已经申报抵扣了的税额,并不违背国税发[2003]17号和国税函[2009]617号文件的规定,不存在认证后不及时申报抵扣的问题.只不过是把认证通过并申报抵扣的税额又转出去了而已.

政策依据上没有问题,那么实践操作怎么办呢

由于申报表校验关系的限制企业在申报表上不能自行操作,应当去办税服务厅强制申报处理,但税务机关能否给予办理不太好说,企业一方面要提供以前进项税额错误转出的证明,一方面要向税务机关解释清楚再转回来的法律依据是什么.因为也有人认为不能转回,能否说服税务机关也是个问题.

总之,转出的进项税额能否再转回来,不但是一个法律问题,更是一个实务操作层面的问题.

进项税额转出转错还能在转回吗?会计学习资料小编最后给大家总结下,如果进项发票认证过了,会计上做转出了,但还没税务申报,再转回来应该是没问题的,如果进项发票还没认证,也没过认证期,应该也没有问题,拿去认证好了.

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