发生额试算平衡怎么做-会计实务

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发生额试算平衡怎么做

试算平衡,是指在借贷记账法下,利用借贷发生额和期末余额(期初余额)的平衡原理,检查账户记录是否正确的一种方法.

试算平衡表可以分为两种,一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表;另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡.

通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确,一般情况下是可行的,但这并不意味着绝对正确.从某种意义上讲,如果借贷不平衡,就可以肯定账户的记录或者是计算有错误,但是如果借贷平衡,我们也不能肯定账户记录没有错误,因为有些错误根本不影响借贷双方的平衡关系.

第一步:期末把全部账户应记录的经济业务登记入账,并计算出个账户本期借方发生额,贷方发生额和期末余额.

第二步:编制总分类账户本期发生额及余额表.

应当指出,试算平衡表并不意味着日常账户记录完全正确只是基本正确因为有些账户记录的错误很难从试算平衡表中发现.

这些错误包括:

(1)借贷双方发生同等金额的记录错误;

(2)全部漏记或重复记录同一项经济业务;

(3)账户记录发生借贷方向错误;

(4)用错有关账户名称.这些错误需要其他方法进行查找.

发生额试算平衡怎么做会计实务

初始余额录入实际损益发生额怎么算

年中启用的时候,需要输入损益类的本年实际发生额的,否则启用账套后,利润表的本年累计数默认当月的发生额.这个损益类实际发生额的输入主要针对有些企业的会计做帐不规范导致本年利润的本年累计数不正确而增加的功能,(损益类科目做反方向)通常情况下本年累计借方和本年累计贷方还有本年损益实际发生额3者的数据相同.

损益类科目分为成本\收入\支出三大部分

成本就不用说,

收入分为经营性收入和非经营性收入及其他收入

支出分为经营性支出和非经营性支出、其他支出、所得税

这样一来就可以找到实际发生额了

发生额即原利润表里面的本年累计金额,但明细帐或总帐里面的借方或贷方的本年累计金额.

2、如果损益类的本年累计发生额你没有录,你初始金额也是平衡的,那可以忽略这个提示,直接结束初始化使用即可.但这个问题在你将来的损益表里面的本年累计数则不是真实的.例如:你启用帐套的月份是2013年4月,则损益表里面的本年累计数就会是4月以后的数据累计,而前面三个月的数据没有.这个时候,你要手工调损益表.手工加1-3月的数据上去.

1、期初余额是指你开始启用期间的期初余额.通常是财务软件的起始数据.注意此部分数据一定不包括成本类、损益类科目数据,因为此两类数据一般期末无余额.

2、累计借方是指科目本年借方的累计发生额.

3、累计贷方是指科目本年贷方的累计发生额.

如果启用期间为当年第一期,则初始化无累计借方,累计贷方数据,期初无需录入.

如果启用期间为当年第二期之后的任意期间,则初始化时存在累计贷方、累计借方数据,如果不录入,不会影响账套启用,但是会影响账表数据中查询全年数据的准确.

另外,成本类及损益类科目需要输入实际损益发生额,否则编制利润表时影响本年累计数据的计算.

发生额试算平衡怎么做!初始余额录入实际损益发生额怎么算的内容就介绍到这里了,发生这种情况是需要调整的,看完本文你知道该怎么计算了吗?需要注意的是我们要及时纳税以免带来不必要的麻烦.如果在实际操作中遇到什么问题,欢迎咨询会计学习资料在线答疑老师.

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