销项税额结转应该往账本上哪里登记-会计实务

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销项税额结转应该往账本上哪里登记

销项税、进项税、进项税转出在同一账页上,不应有进项余额、销项余额和进项转出余额.在结完账后只有一个余额.应交税费--应交增值税,在月末时如果是借方余额,表明有进项税留抵,就不用结转,月末结出借方余额,下月备抵.如果月末是贷方余额,表明有增值税要交,这时要做转帐.借:应交税费----转出未交增值税贷:应交税费----未交增值税下月交完税,拿回税单作借:应交税费-----未交增值税贷:银行存款.

进项税额和销项税额怎么结转?

月结的话每月已结,年末无需结转.

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.

销项税额结转应该往账本上哪里登记会计实务

进项税额和销项税额怎么结转?

当销项大于进项时:

借:应交税费-应交增值税税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

当你交税时:借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

当进项大于销项时

借:应交费-应交增值税税-销项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:贷:应交税费-应交增值税-进项税额

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

是什么原因导致进项大于销项,可以如何解决?

如果账面有大量库存积压,通常就会导致进项税积压

进项税来源于采购,不管是有大量原材料,还是产品没有实现销售,都会间接带来大量的进项,如果当期销售额也不大,自然就会导致进项税额大于销项税额.

1、季节性采购导致的临时性进项多

比如农产品加工企业,在收购季节有大规模采购,之后要一年甚至更长时间才能消耗掉库存.

这是正常业务,也就没法避免,因为抵扣不存在时间限制,除了资金占用成本,倒不至于有其它影响.但是,从资产利用效率角度,还是应该有所考量:

农产品收购,通常会有很多地方性的税收政策,及时跟当地税务机关沟通,或许能有更省税的方案.

如果是集团企业,设计供应链业务,是否可以通过集中销售的模式,先把工厂的进项税利用起来.

2、担心未来原料价格上涨,提前囤货.

在大宗商品上比较常见,比如钢铁、煤炭之类.因为采购提前,自然就会导致临时性的进项多.

这是企业的经营决策,关键在于算好账,确保能带来不错的经济效益,不要押错方向,那可就是全盘皆输.前几年很多小钢贸企业倒闭,就是因为囤货.同时也要考虑要资金占用成本和仓储成本,不能只单看价格走势.

为了规避采购价格波动的风险,大公司更常用的方式,是借助期货市场做对冲,来减少采购价格波动带来的损失.比如,A公司是食用油生产加工企业,大豆和玉米是主要的原材料.如果逾期未来价格会上涨,可以在期货市场买入未来月份的期货合约.未来即便现货价格确实上涨,期货市场合约平仓的收益能弥补现货价格上涨的损失.用期货市场的专业词汇,这就是典型的套期保值交易,能帮助企业提前锁定利润.

3、生产计划性不强

采购计划和生产计划、销售计划不匹配 ,导致临时性的采购多、销售少.

关键在于改善公司运营管理,需要从计划管理上着手解决,提供公司整体的运营效率.

除了库存原因以外,还有一些其它情形会导致进项税积压

公司处在严重亏损阶段,产品低价销售,完全不赚钱.

公司处在开办初期,有大量的在建投入,还没有产出.

公司是管理单位,没有销售业务.

比如:将盈利业务装到亏损单位,弥补亏损,可以减少所得税,也可以抵扣进项;先开办公司以在建项目的形式先挂在母公司名下核算,在正式投产后,以资产投资的方式成立新公司;

其核心的逻辑,仍然还是"税务资产"的合理利用,以达到降低当前税赋支出.

所以,把"税"当做一项资产对待,让它为企业带来经济效益,这是从税务思维上的改变,也是税务筹划的重要着手点吧.

然后,还需要的就是结合企业实际业务,梳理业务中的涉税节点,寻找税务筹划的突破口.

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