费用里面有税金吗

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：费用里面有税金吗的相关会计知识，这篇费用里面有税金吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中费用里面有税金吗的相关账务处理技巧。

费用里面有税金吗

管理费用中有四种税金,指的是:

1.印花税

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.

2.房产税

房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税.

3.城镇土地使用税

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税.

4.车船使用税

车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税.

企业管理费里的税金指的是什么

企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.

为了反映各种税金的应交和实际交纳情况,应设置"应交税金"帐户进行核算.企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户,实际交纳时,借 (减)记该帐户.

月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税 金."应交税金"帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算.

本科目应当设置以下明细科目:

应交增值税小企业应在"应交增值税"明细账内,设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,并按规定进行核算.

小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:

1、国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税-进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记"材料"、"库存商品"等科目.

按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,作相反会计分录.

2、接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税-进项税额),按投资各方确定的价值,借记"材料"等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记"实收资本"科目,按其差额,贷记"资本公积"科目.

3、接受应税劳务,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税-进项税额),按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记"生产成本"、"委托加工物资"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"银行存款"等科目.

4、进口物资,按海关提供的完税凭证上注明的增值税,借记本科目(应交增值税-进项税额),按进口物资应计入采购成本的金额,借记"材料"、"库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"银行存款"等科目.

5、购进免税农业产品,按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记本科目(应交增值税-进项税额),按买价减去按规定计算的进项税额后的差额,借记"材料"、"库存商品"等科目,按应付或实际支付的价款,贷记"应付账款"、"银行存款"等科目.

6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目,或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的,其专用发票上注明的增值税额,计入购入物资及接受劳务的成本,不通过本科目(应交增值税-进项税额)核算.

7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等),按实现的营业收入和按规定收取的增值税额,借记"应收账款"、"应收票据"、 "银行存款"、"应付利润"等科目,按专用发票上注明的增值税额.

贷记本科目(应交增值税-销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"等科目.发生的销售退回,作相反会计分录.

各种税金的核算方法

一、会计实际工作中,并不是所有的税金都通过"应交税金"科目来核算的.

二、通过"应交税金"科目核算的有:

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)上缴税金时

借:应交税金--营业税

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

(2)结转所得税

借:本年利润

贷:所得税

(3)上缴时

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时

借:原材料

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)销售货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时

借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)

贷:银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--应交消费税

(2)上交时

借:应交税金--应交消费税

贷:现金或银行存款

三、不通过"应交税金"科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:

借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)

贷:银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时

借:应付工资

贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税

贷:现金

(2)上交个人所得税时

借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税

贷:现金或银行存款

费用里面有税金吗的问题会计学习资料小编在上文中已经给大家做出了详细解答,大家要注意的是,不是所有的税费都是通过应交税费科目来核算的.比如车辆购置税,这是车辆达到预定可使用状态前的合理支出之一,所以要直接计入固定资产的入账成本中的.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的费用里面有税金吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习费用里面有税金吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 关联企业资金往来利息收入是否要交增值税

· 如何办理银行汇票的申请？

· 半年申报残保金人数

· 如何在操作中区分特殊销售方式？

· ?母子公司间借款不计算利息可以吗

· 以库存现金代垫运杂费的会计分录

· 学生勤工俭学收入怎样纳税?

· 只有利息费用的财务费用如何结转?

· 从支付宝里可以转钱到公账里吗?

· 当月未认证的发票能当月入账吗？

· Excel小技巧：excel表格批注怎么设置

· 非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠吗

· 没租赁发票如何做账?

· 4S店付银行监管费入什么科目?

· 工伤一次性补偿金账务处理?

· 软件即征即退的增值税如何操作

· 影响固定资产折旧的因素包括哪些

· 商品周转天数计算公式是什么?

· 软件企业25%的企业所得税如何抵扣?

· 增值税中农产品免征增值税如何进行账务处理？