一般纳税人定额发票如何做账报税-会计实务

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一般纳税人定额发票如何做账报税

定额发票发票样式

定额发票按人民币等值以元为单位,划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元,共7种面额,规格为175mm×70mm.

需要注意的是,根据《国家税务总局上海市税务局关于启用新版发票监制章的公告》(国家税务总局上海市税务局公告2018年第11号)的规定:"新版发票监制章适用于国家税务总局上海市税务局监制的普通发票.新版发票监制章自公告之日起启用.原上海市国家税务局已监制的普通发票,可继续使用至2018年12月31日."

因此,在2019年之后取得的《上海通用定额发票》,需要留意发票上的监制章是否是新版发票监制章.

一般纳税人定额发票如何做账报税

1、领用定额发票的纳税人如果是采取查账征收方式缴税的,应纳税款应按照纳税人申报的营业额来确定,不是根据定额发票的用量确定的,但是纳税人申报的营业额不应低于同期发票开具金额.同时纳税人应按月向税务部门报送发票使用情况,进行发票查验.

2、领用定额发票的纳税人如果是采取定期定额征收方式缴税的,应纳税款应按照税务部门核定的营业额缴纳税款,如当月开票金额大于核定的营业额,应补缴相应税款.定期定额户在领购发票时系统即自动查验,不需纳税人再报告查验.

3、纳税人如符合起征点等税收优惠政策规定的,可以依法享受免税政策.

定额发票开出去时

借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税

购买发票时借管理费用-办公费贷现金

停车费的收入

借现金贷主营业务收入应交税费-应交增值税

停车费的税率5% 一般纳税人税率是11% 简易征收5%

一般纳税人发票如何做账?

对于一般纳税人来说,首先第一笔也就是在每个月需要做的第一件事情就是要根据原始凭证登记记账凭证,也就是说,在这一个月当中,发生的每一笔业务,都需要根据记账凭证登记明细账目,这样方便大家在月末的时候编制科目汇总表登记做总账.其次,一般纳税人发票如何做账?在月末的时候要注意提取折旧以及待摊费用等,当然,这个折旧额度是根据固定资产的原有值、净值以及使用年限这三项一起计算出来的.

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