小微企业超500万怎么解决-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小微企业超500万怎么解决的相关会计知识，这篇小微企业超500万怎么解决财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小微企业超500万怎么解决的相关账务处理技巧。

小微企业超500万怎么解决

如果是应税服务的,超过500万会转为一般纳税人.

对于小规模纳税人是连续12个月,累计销售额不超过规定的最高额度,超过后应转为一般纳税人.如果税务机关通知后,不办理转一般纳税人手续,可能面临停票.

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报,即为零申报.需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报,将被税务局列入重点关注对象.或者虽然有间隔,但一年内有6个月都零申报,企业还是有可能会被查账、被处罚的.

统一小规模纳税人标准给企业带来什么好处

一是降低了制造业、商业的税负.在小规模纳税人标准统一前,原小规模纳税人标准为:工业50万、商业80万、营改增纳税人500万.这就人为造成了工业、商业超过小规模纳税人标准以后,按照一般纳税人标准计算销项税额,税率增高,在没有进项税额可抵扣的情况下,税负大幅增加.并且造成行业间税负的巨大差异,工商业的税负高于营改增相关行业,税收的公平性没有得到体现.统一标准以后,对于年应征增值税销售额500万以下的工业商业企业来说,可享受按3%征收率计税的优惠,也可自愿选择登记成为一般纳税人,享受抵扣进项税额的红利,可以促使中小企业税负降低.

二是打通了原一般纳税人转为小规模纳税人的通道.对原已登记为一般纳税人的单位和个人,可在2018年12月31日前,转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理.

三是税制更简洁,企业财务核算更简单,财务管理成本降低,企业税法遵从成本降低.

那么对这项减税的利好政策怎么用,才算发挥了优惠政策的最大价值,让企业完全享受到优惠呢?财税人员要注意以下几点.

财税〔2018〕33号公告第一条:一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下.

一是要注意什么是年应税销售额

年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累积应缴增值税销售额.例如,企业从2018年3月份开始经营,就是指从2018年3月份至次年的2月份这段经营期内累计应征增值税销售额.

销售额为不含增值税销售额.包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开票销售额和免税销售额.其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额.

二是要注意500万的标准是怎么算的

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2018年第6号)第七条规定,纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务(以下称"应税货物及劳务")和销售服务、无形资产、不动产(以下称"应税行为")的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人登记标准.

例如,北京房山区绿田门窗有限公司主营门窗销售和安装业务,销售门窗建材年应税销售额400万元,提供建筑服务年应税销售额450万元,虽然企业连续12个月销售额达到了850万元,但是根据现行规定,由于分别适用增值税一般纳税人登记标准,该纳税人仍然可享受小规模纳税人待遇.

财税〔2018〕33号公告第二条:二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理.

一要注意:已登记为一般纳税人的企业,转登记为小规模纳税人后,5月1日前开具的17%的销项发票如何处理?

可通过开具红字发票进行处理.如果不开具红字发票,进项税额转出处理以后,企业销项税额仍按照17%计算,企业将会承担很大的税收成本.具体流程是:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

(二)购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

(三)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

二要注意:已登记为一般纳税人的企业,转登记为小规模纳税人后,一般纳税人期间多缴纳的增值税税款如何处理?

对于该问题,一般情况下可到税务机关申请进行多缴税款退税.但目前没看到具体政策,按照常规,一般税务总局后期应有相关文件明确.

小微企业超500万怎么解决?小规模纳税人连续12个月开超500万,不想成为一般纳税人没有办法补救,红字冲销也只是冲销当月的收入,不减少原来连续12个月开票收入.如果不想认定一般纳税人,只能注销重新注册新纳税人,否则按一般纳税人管理,开具发票按一般纳税人税率,且不允许抵扣进项税.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的小微企业超500万怎么解决的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小微企业超500万怎么解决的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。