小微企业不征税收入怎么填-会计实务

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小微企业不征税收入怎么填

企业所得税年度纳税申报表填写为先在附表一(1)《收入明细表》第24行"政府补助收入"填入企业盈利,再在附表二《成本费用明细表》相应行次填入企业盈利,最后在附表三《纳税调整明细表》第14行"不征税收入"调减企业盈利,第38行"不征税收入用于支出所形成的费用"调增企业盈利.

不征税收入与免税收入的区别

不征税收入是指财政拨款,或者是省级以上部门指定的基金及其性质的收入.

增值税返还(不含出口退税),除财税部门专门规定,都要并入企业所得缴纳企业所得税.

如果有文件说你公司增值税退税有指定用途,不并入应纳税所得缴纳企业所得税,则这块就是免税收入.

免税收入对应的成本费用是可以税前列支的.不征税收入对性的成本费用要单独核算,不得在所得税前列支.

小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的,应将其免税销售额填列在申报表第11栏"未达起征点销售额"对应栏次,相应的免税额填列在第19栏"未达起征点免税额"(第19栏=第11栏×征收率3%或5%)对应栏次;纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等),应填列在申报表第12栏"其他免税销售额"对应栏次;纳税人取得出口免税的收入,应填列在申报表第13栏"出口免税销售额"对应栏次.

小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

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