申报表和账不一致怎么办

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：申报表和账不一致怎么办的相关会计知识，这篇申报表和账不一致怎么办财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中申报表和账不一致怎么办的相关账务处理技巧。

申报表和账不一致怎么办

答:1、非政策性差异.主要就是人为导致,比如次月申报增值税时,发现申报期的账务处理有误,或者开票、抵扣发票有误.

2、政策性差异.会计收入确认原则和增值税收入确认原则本来存在差异.举例,提前开票,增值税要求申报,但是还未达到会计准则规定的收入 确认原则,类似这种政策性差异导致的不一致.

建立申报明细台账,记录并消除差异.

1、每月申报期,将开票数据、进项抵扣数据从税控系统导出.

2、将导出数据和财务系统数据进行一一核对,差异列出明细表.

3、申报口径按照增值税规定申报,符合税收规定,避免纳税风险.

比如,核对过程中,发现账务进项税多于认证金额,原因是忘记认证,账已经入了,这种情况下,申报表肯定是按照实际认证的填写;本月账务收入和税金多了一笔,原因是公司销售有一笔客户是个人,个人未索取发票,本人的做法是计入差异表未开票收入一项,申报表填写到未开票收入中.

4、年底尽量清除所有差异,保持账务和申报表一致,如果没有清除,差异过度到第二年.

纳税申报表怎么填

答:1、填写日期.首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期.小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了.

2、填写本期数据:小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚.

3、本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据.所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数.

4、填写专用发票数据:小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具.此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏,第一栏填写:第二栏和第三栏的合计数,小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的,数据填写在第三栏.

5、填写普通发票数据:小规模纳税人自己开具的普通发票数据,填写在报表的第十栏,第九栏填写:第十栏,第11栏,第12栏的合计数.强调一下:第十栏是填写季度不超过9万的普票数据,超过9万的填写在第3栏.

6、填写本期应纳税:本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税,填写在报表的第15栏.

7、填写应补退税:如果小规模纳税人本期有预缴的税金,比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票,通常都是需要先缴纳增值税的,这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏.第22栏本期应补退税额,填写最终需要缴纳的增值税.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的申报表和账不一致怎么办的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习申报表和账不一致怎么办的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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