外贸出口退税账务处理-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：外贸出口退税账务处理的相关会计知识，这篇外贸出口退税账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中外贸出口退税账务处理的相关账务处理技巧。

外贸出口退税账务处理

一、退增值税：

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

借：物资采购

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等

2、销售：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款——应收出口退税

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借：其他应收款——应收出口退税

贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

出口货物是否征收增值税？

现在我们解释一下一开始我提出的3个问题，第一个问题很简单，我们都知道出口免税，开具的销售发票（也称为出口发票），税额是为0。所以在确认收入的时候不需要考虑增值税。第一个问题相对简单，但我还是要给大家介绍一下文件依据，根据《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定》第二条规定第四项规定：“纳税人出口货物，税率为零。”

一、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

二、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

外贸出口退税账务处理，这里说的是外贸企业，真要说是外贸出口的话，其实还应该将一些有外贸出口业务的生产企业包含在内，本文没这样讲述，大家有想了解的可以咨询答疑老师。

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