下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:提取备用金会计分录的相关会计知识,这篇提取备用金会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中提取备用金会计分录的相关账务处理技巧。
提取备用金会计分录
1、企业内部各部门周转使用的备用金不通过“库存现金”科目核算,如从银行提取备用金:
借:其他应收款--备用金
贷:银行存款
2、如从银行提取现金:
借:库存现金
贷:银行存款
备用金如何做会计分录案例
xx公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其会计分录为:
借:其他应收款——备用金(行政科) 1600 (借出去的现金)
贷:现金 1600(现金借出,现金减少)
行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销,交回多余现金80元,财务部门编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:管理费用 1520 (购买的办公用品为管理费用)
现金 80 (借出去的现金未用完部分收回
贷:其他应收款——备用金(行政科) 1600 (冲借方,结转掉,借出去的现金收回,出纳员收回多借的未用现金80元。)
如果行政科实际购买办公用品1780元,自己垫付了180元,则在报销时除按规定编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:管理费用 1780 (购买的办公用品为管理费用)
贷:其他应收款——备用金(行政科) 1600(借出去的现金冲销)
现金 180 (还要付180元)
出纳员付给行政科现金180元,退还行政科经办人员其垫付的现金180元。
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