付购买原材料增值税发票分录-会计实务

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付购买原材料增值税发票分录

1、原材料

借：原材料

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

之前是：

借：原材料

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

2、固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

购买原材料本月发票未到如何处理

【问】甲企业为一般纳税人，2010年3月22日从乙企业购入原材料一批，如果购入的材料已经运到，并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。3月末，甲企业应按暂估价入账，假定其暂估价为35000元。4月份取得的增值税专用发票，发票上注明的原材料价款为40000元，增值税额为6800元。如何进行账务处理?

【答】甲企业应于3月末应进行如下账务处理：

借：原材料 35000

贷：应付账款——暂估应付账款 35000

4月初将上述会计分录原账冲回：

借：应付账款——暂估应付账款 35000

贷：原材料 35000

在收到发票等结算凭证，并支付货款时：

借：原材料 40000

应交税费——应交增值税(进项税额) 6800

贷：银行存款 46800

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