日记账与明细账和区别-会计实务

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日记账与明细账和区别

明细账是按会计科目记账,是日记账的分类.

日记账是按照业务发生的顺序记账,要做到日清月结.

明细帐是对会计科目级别划分中最后的级别科目的名称.如:一级科目,银行存款;二级科目,工商银行存款 ;三级科目,人民币存款.最后的三级科目人民币存款帐簿,就是明细帐.

日记帐,又叫流水帐.是按发生时序记帐的帐簿.由于其记帐的特点而得名.

日记帐主要有:现金日记帐和银行存款日记帐.通常是由现金出纳和银行存款管理人员记帐并与库存现金和银行存款余额核对的.

二者之间的联系,总帐"现金"科目的明细帐和现金流水帐是同一记载对象的两套帐;总帐"银行存款"的明细帐和银行存款流水帐是同一记载对象的两套帐.

总账,明细账,日记账和辅助账簿有什么区别?各自的作用是什么?

总账是指总分类账簿(General Ledger)也称总分类账.是根据总分类科目开设账户,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿.总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何单位都必须设置总分类账.

总账是财务系统软件的核心,业务数据在生成凭证以后,全部归集到总账系统进行处理,总账系统也可以进行日常的收、付款、报销等业务的凭证制单工作;从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处理工作均在总账系统实现.

按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账,简称"明细账". 明细账也称明细分类账,是根据总账科目所属的明细科目设置的,用于分类登记某一类经济业务事项,提供有关明细核算资料.

日记账:是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿.设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中.日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况,其中,用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账.日记账,应当根据办理完毕的收、付款凭证,随时按顺序逐笔登记,最少每天登记一次.

辅助性账簿简称辅助账簿,也称备查账,是指对某些在序时账和分类账中未能记载或记载不全的经济业务进行辅助或补充登记的账簿,是会计账簿体系中不可或缺的组成部分.

日记账与明细账和区别,以及总账,明细账,日记账和辅助账簿的区别,小编就整理完了,大家都分清楚了吗?如有不懂的请直接联系我们.

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