负数发票怎么报税？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：负数发票怎么报税？的相关会计知识，这篇负数发票怎么报税？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中负数发票怎么报税？的相关账务处理技巧。

负数发票怎么报税

答:负数发票是对往月发票的冲抵

你开的负数发票要和你以前月份开的某张发票的信息.数据完全一致.只是红字冲抵而已

那么你的这张红字发票会在税控系统里体现  相当于进项了

不过税务很讨厌红字发票  你要有相应的理由 比如退货啊什么的 不然很烦的(专管员)你懂的

在报税时 会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)"  里面有一项"纳税检查调整" 你的红字发票金额填列在里面就OK了

负数发票处理办法

(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理.如果销货方已将记帐联作帐务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字发票,也不得以红字普通发票作扣减销项税额的凭证,但开具负数发票冲账时必须填《开具红字增值税专用发票申请单》上报税局同意后才可以在金税防伪税控系统开具.

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记帐联作帐务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

不符合发票作废条件最常见的就是"过月"了,当开票当月出现上述情况,是符合发票作废条件的,直接将发票作废即可,不支持走开红字发票程序哦.以上就是小编与大家分享的关于负数发票怎么报税的处理方法,若有不理解的地方,请在线与专业会计学习资料老师沟通.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的负数发票怎么报税？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习负数发票怎么报税？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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