支付境外企业的推广费可以税前扣除吗?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：支付境外企业的推广费可以税前扣除吗?的相关会计知识，这篇支付境外企业的推广费可以税前扣除吗?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中支付境外企业的推广费可以税前扣除吗?的相关账务处理技巧。

支付境外企业的推广费用可以税前扣除吗?

答:企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.公司委托境外单位在境外开展业务推广活动发生的推广费用如符合上述规定,可以税前扣除.

是否一定需要发票才能税前扣除:发票管理办法第三十三条规定,单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证.

如凭证符合税法相关规定,可以税前扣除;对方打印的收款凭证如果符合相关要求,可以作为税前扣除凭证.

税前扣除有效凭证包括但不限于以下列举的种类:

1.购买不动产、货物、工业性劳务、服务,接受劳务、受让无形资产,支付给境内企业单位或者个人的应税项目款项,该企业单位或者个人开具的发票.

2.支付给行政机关、事业单位、军队等非企业性单位的租金等经营性应税收入,该单位开具(税务机关代开)的发票.

3.从境内的农(牧)民手中购进免税农产品,农(牧)民开具的农产品销售发票或者企业自行开具的农产品收购发票.

4.非金融企业实际发生的借款利息,应分别不同情况处理:

(1)向银行金融企业借款发生的利息支出,该银行开具的银行利息结算单据.

(2)向非银行金融企业或非金融企业或个人借款而发生的利息支出,须取得付款单据和发票,辅以借款合同(协议);在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供"(本省任何一家)金融企业的同期同类贷款利率情况说明".

(3)为向银行或非银行金融企业借款而支付的融资服务费、融资顾问费,应取得符合规定的发票.

5.缴纳政府性基金、行政事业性收费,征收部门开具的财政票据.

6.缴纳可在税前扣除的各类税金(费),税务机关开具的税收缴款书或表格式完税证明.

7.拨缴职工工会经费,工会组织开具的工会经费收入专用收据.

8.支付的土地出让金,国土部门开具的财政票据.

9.缴纳的社会保险费,社保机构开具的财政票据(社会保险费专用收据或票据).

10.缴存的住房公积金,公积金管理机构盖章的住房公积金汇(补)缴书和银行转账单据.

11.通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门的用于法定公益事业的捐赠,财政部门监制的捐赠票据,如公益性单位接受捐赠统一收据等.

12.由税务部门或其他部门代收的且允许扣除的费、金,代收部门开具的代收凭据、缴款书(如工会经费代收凭据)等.

13.根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出,法院判决书、裁定书、调解书,以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据.

14.企业发生的资产损失税前扣除,按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局2011年第25号公告发布)的规定执行.

15.发生非价外费用的违约金、赔偿费,解除劳动合同(辞退)补偿金、拆迁补偿费等非应税项目支出,取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据,并附合同(如拆迁、回迁补偿合同)等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证.

16.支付给中国境外单位或个人的款项,应当提供合同、外汇支付单据、单位、个人签收单据等.税务机关在审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明并经税务机关审核认可.

17.税收法律、法规对企业所得税税前扣除有特殊规定或要求的,按该规定或要求扣除.如研发费用加计扣除,需提供自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算、当年研究开发费用发生情况归集表,研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单,研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.

18.签订了分摊协议的关联企业,其中一方可将另一方发生的,不超过另一方当年销售(营业)收入税前扣除限额比例的部分或全部广告费和业务宣传费支出,归集至本企业扣除,且可以不计算在本企业广告费和业务宣传费支出税前扣除限额内,但必须提供分摊协议且按协议归集.

19.企业自制的符合财务、会计处理规定,能直观反映成本费用分配计算依据和发生过程的材料成本核算表(入库单、领料单、耗用汇总表等)、资产折旧或摊销表、制造费用的归集与分配表、产品成本计算单,支付职工薪酬的工资表,差旅费补助、交通费补贴、通讯费补贴单据等内部凭证.

20.国务院财政、税务主管部门规定的其他合法有效凭证.

关于问题"支付境外企业的推广费可以税前扣除吗"的介绍就到这里,有解释不到位的,还请见谅.如果还有其他的问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的支付境外企业的推广费可以税前扣除吗?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习支付境外企业的推广费可以税前扣除吗?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 有关职工教育经费、福利费和工资的会计分录怎么做？

· 一张报销单写不下怎么办

· 哪些资产减值损失可以转回？

· ?其他应收账款怎么设置资产负债表

· 申报表中第9栏免税销售额是不含税的吗

· 融资租入固定资产安装设备的核算

· 商务网平台使用费会计分录怎么写？

· 员工报销可以抵消备用金吗?

· 接受慈善捐款结余怎么做会计分录？

· 作废的普通发票怎么记账?

· 企业对外支付如何判断是否属于营业税应税范围

· 开出的专票丢失购方如何认证

· 报废材料出售税务处理怎么做？

· 报销员工餐费会计分录可以怎么走账?

· 估价购入材料该如何做会计核算？

· 企业扩建消耗物资怎么写分录

· 预付etc充值卡如何做账