物业预收账款会计分录-会计实务

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预收帐款

1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款” 科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3.本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

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1、最为简便的办法，就是开票即交税，因为税务控制的就是发票，你开票即要报税，所以尽量不要先开票给服务对象，减少应收账款的发生，否则可能造成，你物业服务费没收回来，却要先交税款，预收的好办，开了票，你就申报税，预收的也把它视为本期收入，这个在税务上是没有问题的，不管他多少期的物管费，房租，只要他一次性来交费，你就开一张票，只要在上面标示某期到某期费用就可以了。收到时就借记银行存款，贷记主营业务收入。同时核算税金。

2、物业公司各项目服务面积增加或减少，主要要求各服务处做好内页资料就可以，还是按上述的，按实际收入(当期或前期费用收入，以及预期往期收入，不要做应收款收入)核算，未收到的款，只要管理处做记录就好，供未来催费用。

3、按合同支付的费用，如保洁费，绿化费，你也不要按月的去计提，太麻烦了，你按实际收到发票和实际付款来做账，一切解决了，看到票付了款才去入账。

物业预收账款会计分录由会计学习资料整理，作为初学者大多时刻对于不懂得的知识有一种畏惧的心态，这是难以快速进步的障碍。

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