下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:汇算清缴时未取得发票的会计处理的相关会计知识,这篇汇算清缴时未取得发票的会计处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中汇算清缴时未取得发票的会计处理的相关账务处理技巧。
汇算清缴时未取得发票的会计处理
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
据此,企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出,会计上已确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应作纳税调增处理,待取得发票时,应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。
关于入账
购货已经入库,款项已经支付,但未收到发票,则应当先估价入账。次月初先行予以冲回,待收到发票后再根据发票入账。如果次月仍未收到发票,则按照暂估价重新暂估入账。
会计处理过程为:
①暂估入账:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款——暂估应付账款
②次月初予以冲回:
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料/库存商品
③待收到发票后:
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
汇算清缴时未取得发票的会计处理为会计学习资料整理,发票有不少类,有些情况也并非如此,但处理的逻辑和依据还是可以用上的,如果是实际问题,大家可以问问答疑老师。
以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴时未取得发票的会计处理的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习汇算清缴时未取得发票的会计处理的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。
您可能感兴趣的财税文章:
版权声明:本文收集于网络,如有侵权请联系删除,欢迎分享本文,转载请保留出处!
发表评论取消回复