代销清单丢失纳税义务发生时间要如何确定？

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代销清单丢失纳税义务发生时间要如何确定

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第五项规定，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满360天的当天。所以A企业如果没有收到代销清单，但收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收款当天，如果既没有收到代销清单也没有收到货款，则为发出代销货物满360天的当天。

如何确认纳税义务发生时间

货物或劳务纳税义务发生时间的判断：

增值税暂行条例第三十八条规定：条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;

(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满360天的当天;

(六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;

(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

代销清单丢失怎么确定纳税义务发生时间为会计学习资料整理，税务处理最重要的一个就是对税务政策方面一定要充分理解，否则一些原则性的错误就会发生。

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