不合规增值税专用发票做转出分录

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不合规增值税专用发票做转出分录

企业取得不合规增值税专用发票，做进项税转出，增加相关成本，不是补缴企业所得税，而是补交增值税，因为进项税额抵扣减少。

取得不合规定的增值税专用发票，取得时：

借：原材料(或固定资产)

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

发现增值税专用发票不符合规定时：

借：原材料(或固定资产)(转出部分)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

从以上账务处理来比较，由于进项税额不能抵扣，相应增加相关资产成本(原材料增加生产成本、固定资产增加折旧成本)，利润减少，所得税同时也减少。

第二种情况是：企业取得不合规增值税专用发票，不仅不能抵扣进项税额，同时也不能在所得税前扣除，这种情况下，你所采购的原材料不能所得税前扣除，当然就需要补缴企业所得税。

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已认证的增值税专用发票进项税额转出分录

票错应重开。

重开后将原凭证分录红冲。

如果10月份未开回来。

应做 借：其他应收款XX单位进项税。

贷应交税费-增-进项转出。

来发票认证时再冲回。

不合规增值税专用发票做转出分录为会计学习资料整理，发票的处理有许多规定，有很重要的一条是不能虚开发票，如果收到一些不合规定的收据，自己也要警惕一下。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的不合规增值税专用发票做转出分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习不合规增值税专用发票做转出分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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