银行存款日记账方法和步骤有哪些特点？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：银行存款日记账方法和步骤有哪些特点？的相关会计知识，这篇银行存款日记账方法和步骤有哪些特点？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中银行存款日记账方法和步骤有哪些特点？的相关账务处理技巧。

银行存款日记账方法和步骤有哪些特点

1. 日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

现金日记账和银行存款日记账的记账方法有什么不同?

主要有下面几方面不同。

1、现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

2、银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。

3、银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账.

银行存款日记账方法和步骤有哪些特点为会计学习资料整理， 银行存款日记账与登账及时，定期核对的特点，需要在一定时间内对银行送来的对账単进行核对，还有诸多细节，请阅读上文。

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