货币资金和应收账款什么关系？-会计实务

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货币资金和应收账款什么关系

在资产负债表中，“货币资金”是随时可以用以支付的资产，其流动性最强。

货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金等，以货币的金额列示。

银行支票、即期汇票之类的现金等价物或流动性较强的项目也属于货币资金。

但是，货币资金不包括远期支票存款、临时借条、银行退票、已指定用途的货币资金和有价证券。

货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

案例;

应收账款和货币资金同期减少，其他应收账款增加说明什么?

应收账款的减少首先与货币资金的增加相关联，因为一般情况下只有当期收回的款项大于当期确认的款项，才可能出现应收账款减少。如果应收账款对应的是其他科目，这个时候就需要关注了，比如是否出现了坏账、是否有抹账等情况等等。一般而言应收账款对应的科目有银行存款、主营业务收入、坏账准备(核销的时候)、应付账款(抹账的时候)等一般来说应收账款与其他应收款之间不应该有什么关系，因为双方核算的内容正常情况下是无关的。所以可以具体检查一下其他应收款相关的凭证。

应收账款和货币资金同时减少的情况一般是不存在，只要出现这种凭证，必定是检查的重点。

货币资金和应收账款什么关系为会计学习资料整理，货币资金没有包括应付账款，但二者有一定的关联，这也是为什么有人会觉得前者包含后者，以为二者是一个从属关系。

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