用期末留抵税额抵减当期应交税费会计分录-会计实务

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用期末留抵税额抵减当期应交税费会计分录

应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税款”、“转出未交增值税”等专栏，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。

“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额，包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。

“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额，企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。

案例

增值税留抵税额300元，抵减欠缴税额280元，抵减滞纳金20元,做会计分录??

借：营业外支出——滞纳金20

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)20

用留抵税额来抵交14年增值税款如何做会计分录

借：应交税费-未交增值税，(14年应交的增值税当期转入未交增值税) 贷：应交税费-应交增值税-留抵税额(往期进项、销项、已交税金冲抵的余额结转到留抵税额)

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