票据贴现的账务处理怎么做?

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票据贴现的账务处理怎么做?

例：20×1年10月4日，某公司将持有的一张票面金额为100 000元、票面利率为6%的商业汇票向银行贴现。已知该票据的出票日期为20×1年8月1日，票据期限6个月，即次年2月1日到期。银行贴现率为9%。

票据到期值=票面金额+票据到期利息=100 000+100 000×6%×(6÷12)=103 000(元)

贴现利息=票据到期值×(贴现天数÷360)×贴现率=103 000×(120÷360)×9%=3 090(元)

实付贴现金额=票据到期值-贴现利息=103 000-3 090=99 910(元)

本例中，银行实付贴现金额为99 910元，小于票面金额100 000元。实务中有人参照无息票据贴现方法进行账务处理，即利息收入=票据面值-实付贴现金额，其会计分录为：

借：贴现资产——面值 100 000

贷：吸收存款——贴现申请人户 99 910

利息收入 90

到期收到款项时，再做分录：

借：联行往来科目 103 000

贷：贴现资产——面值 100 000

利息收入 3 000

票据贴现的本质是一种质押贷款，贴现申请人为获得资金而将票据质押给银行，银行按票据到期值发放贷款，但同时扣收贴现利息的一种交易。提前扣收的贴现利息是贴现日至票据到期日这段时间的收入，因此不能将其全计入贴现日所在期间，而应将其分摊到每个受益期。

承兑汇票贴现天数怎么算?

根据中国人民银行《支付结算办法》(银发[1997]393号)第94条规定：“第九十四条

贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现

和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。”

如果承兑银行在外地，计算贴现利息时可以另加3天的划款日期，如果是承兑银行在当地，就不需要。可以看一看承兑人是在当地还是外地，然后再和银行商谈。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的票据贴现的账务处理怎么做?的相关避税资料，如果您在学习票据贴现的账务处理怎么做?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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