企业所得税减半征收税率是多少-税法实务

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企业所得税减半征收税率是多少

按照20%的税率减半征收,最终实际的企业所得税税率为10%.

1、小微企业年应纳税所得额在30万元以下的减半征收,减按20%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税,比如应纳税所得额是10000元,先减半10000/2=5000元,再按20%的税率计算企业所得税5000×20%=1000元.

2、日前,财政部国家税务总局发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税2014,34号国家税务总局印发了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号),在前几年对小型微利企业减半征收企业所得税政策基础上,进一步扩大减半征税范围.

3、符合条件的小型微利企业,在年度中间预缴环节可以自行享受优惠政策,年度终了进行汇算清缴时,将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明,报税务机关备案,为促使小型微利企业便捷享受优惠,地税局在企业汇算清缴填报年度企业所得税纳税申报表时,实现信息系统自动备案方法,根据填报的企业从业人员、资产总额情况,若符合规定条件,系统自动进行优惠备案.

小微企业界定标准

一、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.

所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

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