小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?-税法实务

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小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?

答：小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了，自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税，相对于一般纳税人17%，11%，13%，11%，6%，0%五档税率。小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了，所以不管你开啥票你都不能抵扣进项。也就是你给别人开专票可以，别人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

比如，是预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

销售费用----工资

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

销售费用----福利费

贷：应付福利费工资总额

小规模纳税人代开专票后税款可以退回吗?

小编了解到，小规模纳税人当期代开专用发票时已缴纳的税款，若当期销售额不超过3万，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，是可以向主管税务机关申请退还的哦!

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人帮别人代开发票的做账，以及代开专票后税款可以退回，您现在都确信了。学习会计还有什么疑问，都可以咨询会计学习资料的答疑老师哦。

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