隔月红冲的材料发票怎么填增值税申报表?

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隔月红冲的材料发票怎么填增值税申报表?

答：红冲的材料发票就是收到的进项发票发生的退回红冲。

“因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票”( 国税发〔2007〕18号)

如果是红字发票的话，只要在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里，红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可，此处填好之后就会自动在“增值税申报表”里的进项税额转出出现的。

第一，在你申请开具红字通知单的当月就要做进项税额转出，当月已经转出了进项税，次月收到负数发票增值税申报时不必再做进项税转出。

会计处理做一笔红字冲回上月对应的记账凭证就可以了。

1.收到货物时的账务处理：

借：库存商品(原材料)

应缴税费—增值税进项

贷：应付账款

2.发生退回时可做：

借：应付账款

贷：原材料

应交税费—应交增值税—进项税额转出

对外开具了一张增值税红字发票，那么当月的增值税纳税申报表应该如何填写?负数怎么申报?

《增值税纳税申报表》主表中销售额和销项税额按负数填写，由于相关数据是自动审核，《增值税纳税申报表》附列资料(表一)中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。公司没有销项发票正数，就填负数。

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