年度取得的发票所得税该怎么处理

本篇年度取得的发票所得税该怎么处理的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇年度取得的发票所得税该怎么处理中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中年度取得的发票所得税该怎么处理的相关避税技巧。

年度取得的发票所得税该怎么处理？

答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）：

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据上述规定，跨年度取得发票，必须是在企业所得税汇算清缴之前（次年5月31日），也就是说，在企业所得税汇算清缴之前取得上年度成本费用的发票，均可在上年度所得税前扣除。

暂估入库没有收到发票怎么办？

答：等收到发票时，红字冲回暂估，根据发票重新入账（有差异的要进行调整）。至汇算清缴时，尚未取得发票的，做纳税调增处理；待到取得发票年度，再做纳税调减处理。

暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款—某公司或银行存款等科目

拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料（红字）

贷：应付账款—某公司（红字）或银行存款等科目

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

关于上述内容“年度取得的发票所得税该怎么处理？”不知道大家是否都明白了。如果还有其他的问题想要咨询我们的，可以直接在线向我们联系哦。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的年度取得的发票所得税该怎么处理的相关避税资料，如果您在学习年度取得的发票所得税该怎么处理的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 收据可以入账的范围是多少?

· 公司装修购买装潢材料的会计科目是什么?

· 进料加工的产品如何要转内销的需要满足什么条件？

· 金蝶怎么查询现金余额

· 集团内部收入如何抵消

· ?自贸区税率有优惠吗

· 分开签订设备销售和安装合同应如何纳税

· 转出的进项税额转回在账务上怎么处理？

· 进项税额核定扣除是否还需要发票？

· 航信服务费280怎么做账

· 支出无票如何处理

· 怎么确定收购企业计税基础？

· 费用类会计科目增加记哪方

· 农产品0税率的有哪些?

· ?待处理财产损益包括哪些情况

· 买了一台电脑开专票怎么做账？