本篇房地产开发企业预售收入如何入账处理合适?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容,这篇房地产开发企业预售收入如何入账处理合适?中包含有合理避税知识,中小企业避税方法,还为您详细描述了在税务筹划中房地产开发企业预售收入如何入账处理合适?的相关避税技巧。
房地产开发企业预售收入如何入账处理合适?
答:对于房地产开发企业预售收入,则可以这样考虑:
1、收到预售房款计征营业税金及附加、土地增值税时,借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税)”科目;
2、缴纳时,借记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加、土地增值税)”科目,贷记“银行存款”科目。
3、计征所得税时,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
房款预缴企业所得税该如何入账处理?
如果是房款预缴企业所得税,则这样考虑:
借:递延所得税资产——预售房预缴所得税
贷:应交税费——应交所得税
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。
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