递延所得税如何做会计处理及实际操作分析

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递延所得税如何做会计处理及实际操作分析

答：递延所得税的会计处理，主要有两种途径：

1、调整“应交税费——应交所得税”；

2、调整递延所得税资产或递延所得税负债。

不过，其会计处理可以这样表示：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——企业所得税

【案例分析】

一个原值1000万的机器，会计上规定折旧期为10年，税法上规定为5年，利润总额为1000万，那么会计上提折旧100万，税法提折旧200万，那么，税法多折旧100万，计入成本费用中的折旧也就多100万，那么利润减少100万为900万，应交所得税就为225

所以

DR：所得税费用250

CR：递延所得税负债25

应交税费225

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