进项税额抵滞纳金会计分录怎么写?

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进项税额抵滞纳金会计分录怎么写?

应该是纳税检查出了欠交增值税。其会计处理如下：

1.根据检查结果，计提应补税额

借：原材料(或库存商品)

贷：应交税费-增值税检查调整

2.用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

(抵顶后仍有留抵税额，不需付现款)

借：应交税费-增值税检查调整(欠税额)

借：营业外支出(滞纳金)

贷：应交税费-应交增值税

贷：银行存款(滞纳金)

进项税转出怎么做会计分录?

税务局要求做的进项税转出会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税-进项税转出

贷：应交税金-应交增值税-进项税

是因为不允许抵的原因，要将原做的会计分录“应交税金-应交增值税-进项税”冲销，转入“应交税金-应交增值税-进项税转出”中。

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