调整增值税误差怎么调整会计分录?-税法实务

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调整增值税误差怎么调整会计分录?

例：增值税纳税申报时，销项税额根据销售收入*税率得出金额与增值税票上的税额不一致，导致应交税费-未交增值税有余额，这个该怎么处理?

由于财务上计提销项税额的合计数，与直接从销售额计算的销项税额之间必然出现些许误差，这是目前网上申报系统所允许的，没有问题，不需要作处理。

企业会计有关帐户的帐面数均不调整,将正常计算的误差视为合法误差,而申报表销项栏中的销售额按以下公式填列:销售额=帐面销项税额本月合计一适用税率,其余有关项目的填列均按有关帐户余额直接填列。

增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时怎么调账?

一、0.01元误差产生的原因分析：

财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素)，不存在四舍五入问题，造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对，如果税表差数是通过不了比对的，也就是说根本不可能申报成功。增值税销项是根据开票系统统计出来，进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的，一分钱也不会差的。记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;

二、找出原因，区别处理：

1.如果是进项少计，那么本月可以做分录：

摘要：更正上月某号凭证少计进项数额

借：应交税费-增-进 0.01

贷：存货类或相关科目0.01

2.如果是销项多计。那么本月做分录

摘要：更正上月某号凭证多计销项数额

贷：主营业务收入或应收账款等相关科目0.01

贷：应交税费-增值税-销项税 0.01

这样调账完成，账表一致。

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