出口抵内销计入增值税吗?-税法实务

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出口抵内销计入增值税吗?

账务处理如下：

1)、出口

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

2)、内销

借：应收账款(货币资金)

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3)、计算应纳税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4)、申报出口免抵退税时

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

出口抵减内销产品应纳税额指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

出口抵减内销产品应纳税额的计算公式是什么?

出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额-当期(实际)应退税额=当期免抵税额

其中：当期免抵退税额=出口产品离岸价+国家规定的该产品出口退税率

而“当期(实际)应退税额”应该怎样确定呢?它取决于当期期末“应交税费——应交增值税”科目的借方余额与计算出的“当期免抵退税额”的金额的比较，谁小取谁;但如果当期“应交税费——应交增值税”科目的余额在贷方，表示企业要实际缴税，就没有实际要退的税款了，这时“当期(实际)应退税额”等于零，“出口抵减内销产品应纳税额”就等于“当期免抵退额”。

“当期免抵退税额”即是“出口退税”的金额计入“应交税费——应交增值税(出口退税)”，“当期(实际)应退税额”计入“其他应收款——应收出口退税款”。

关于出口抵内销计入增值税吗的问题，小编就就讲述到这里了，不知道大家现在是不是都了解了呢，出口抵减内销产品应纳税额的计算公式是什么?若还有不懂的地方，可与会计学习资料的老师们取得联系，关注会计学习资料网，为你解决财务上的疑难杂症!

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