补提以前年度未计提折旧会计分录怎么写?

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补提以前年度未计提折旧会计分录怎么写?

根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

按照《企业所得税法》和《税收征管法》的有关规定，追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度。

根据上述规定，对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。

因此，你公司以前年度少计提的折旧只能在当年进行税前扣除。

补提以前年度的折旧需计入以前年度损益，不影响本年度的损益，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去?

由于固定资产没提折旧属于前期差错。前期差错应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。固定资产重要的前期差错的会计处理：

(1)补提折旧：

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

(2)调整应交所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

(3)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整利润分配有关数字：

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

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