代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写?

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代开增值税专用票预缴的增值税记账分录怎么写?

一般纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，代开发票预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录?

小规模纳税人到税务局申请代开增值税专票，会计处理如下：

(假设税务局代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票)

(1)国税局开出增值税专票的处理：

借：应收账款——A公司 103

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费——应交增值税 3

(2)银行账户扣增值税：

借：应交税费——应交增值税 3

贷：银行存款 3

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