开具的简易计税的发票如何做账?

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开具的简易计税的发票如何做账?

销售业务的账务处理.企业和业主办理工程价款结算时,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按不含税的工程结算金额,贷记"工程结算"科目,按采用简易计税方法计算的应纳增值税额,贷记"应交税费——简易计税"科目.

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费——待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费——简易计税"科目.

借：应收账款或银行存款(价税合计)

贷：主营业务收入或其他收入(不含税金额)

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

简易计税开具的发票能抵扣吗?

接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。

2016年5月1日以后，全面营改增政策启动。新文件出台后，允许部分一般纳税人选择简易计税。那么问题来了，一般纳税人使用简易计税方式能否开具增值税专用发票呢?专票接收方能否抵扣进项呢?

首先，增值税专用发票是一般纳税人向购买方开具的合法凭证，增值税专用发票管理办法中没有规定不能开具的，都可以开具增值税专用发票，不管是一般计税方式还是简易计税方式。有规定不能开具的情况有以下五种情况：

①接受公共交通运输服务;

②劳务派遣服务(含安全保护服务)，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用;

③人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金;

④销售营改增前购买的固定资产适用简易计税;

⑤销售使用过的固定资产适用简易计税，按照征收率3%减按2%征税。

然后，接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的开具的简易计税的发票如何做账?的相关避税资料，如果您在学习开具的简易计税的发票如何做账?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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