出口退税进项税额转出的会计分录

本篇出口退税进项税额转出的会计分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇出口退税进项税额转出的会计分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中出口退税进项税额转出的会计分录的相关避税技巧。

出口退税进项税额转出的会计分录

出口退税进项税额转出该如何做会计处理？

答：进项税额转出主要是发生以下两种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

简单点说，就是进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额（前期已经入账）转出到对应的存货成本里。

那么，对于出口退税进项税额转出，其会计处理如下：

发生需要转出时：

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）

出口企业进项税转出会计分录

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

外贸出口企业有关进项税转出分录

借：库存商品（进货时）

应交税金-增值税-进项

贷：应付账款

借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）

贷：应交税金-增值税-出口退税

借：主营业务成本（结转征退税之差）

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

借：应收账款-外销 （外销时）贷：主营业务收入-外销

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的出口退税进项税额转出的会计分录的相关避税资料，如果您在学习出口退税进项税额转出的会计分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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