收到一笔误缴的退税分录要怎么做？

本篇收到一笔误缴的退税分录要怎么做？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇收到一笔误缴的退税分录要怎么做？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中收到一笔误缴的退税分录要怎么做？的相关避税技巧。

收到一笔误缴的退税分录要怎么做？

企业所得税退税会计分录

如果在本年度退回的情况：

（1）收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

（2）结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

出口退税款的账务处理

值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。

看完上文，相信以后在在工作中遇到收到一笔误缴的退税分录要怎么做的问题你应该都能迎刃而解了，继续关注会计学习资料，获得更多会计知识。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的收到一笔误缴的退税分录要怎么做？的相关避税资料，如果您在学习收到一笔误缴的退税分录要怎么做？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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