增值税金内部结转会计分录

本篇增值税金内部结转会计分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇增值税金内部结转会计分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中增值税金内部结转会计分录的相关避税技巧。

增值税金内部结转会计分录

增值税月末结转会计分录

根据企业会计制度的规定：

1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理

"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

①.发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

②.购进原材料时，借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

③.如果当月有进项税额转出，

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

④.到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的增值税金内部结转会计分录的相关避税资料，如果您在学习增值税金内部结转会计分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 出口退税销项大于进项怎么办？

· 发票认证完是不是就需要付款了?

· 社会保险登记以及费用交纳

· 营改增后房屋维修的发票可以抵扣吗？

· 租房时，怎么替房东缴税？

· word无法启动转换器怎么办

· 工资冲借款,是否需要缴纳个税？

· 企业固定资产加速折旧怎么办理?

· 进口应税消费品的增值税计算公式

· 不足30万收入减免附加税如何记账

· 如理理解现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金？

· 别人欠老板钱打进公司账户怎么走帐?

· 费用转换为长期待摊怎么转?

· 跨年漏了一笔收入没做怎么处理?

· 为什么普通发票不能抵扣进项税

· 一般个体经营户需要开具进项票吗?

· 青年企业家协会会员费计入什么科目

· 甲方代付材料费如何记账？

· 固定资产什么时候一次性扣除

· 预付款属于什么性质的现金流?