专用发票跨年发票作废怎么处理?

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专用发票跨年发票作废怎么处理?

根据《增值税专用发票使用规定》第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

因此，跨年发票不符合作废条件。

根据本规定第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，按照开具红字专用发票的程序处理。

跨年度发票该作废的没作废怎么处理?

不能作废了，只能红冲再重开。

红冲时

借：应收账款　红字

贷：以前年度损益调整　红字

贷：应交税费-应交增值税　红字

重开时

借：应收账款

贷：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税

一正一负，合计数为0，不产生税金。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的专用发票跨年发票作废怎么处理?的相关避税资料，如果您在学习专用发票跨年发票作废怎么处理?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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